Stakingslijfrente: hoe stel je als ondernemer belasting uit?

Het korte antwoord

• Met een stakingslijfrente zet je (een deel van) je stakingswinst om in een lijfrente. Je betaalt dan pas belasting als je de uitkeringen ontvangt.
• Hoeveel je maximaal mag omzetten, hangt af van je leeftijd en situatie: €574.867, €287.445 of €143.732 in 2026.
• Je moet de lijfrente uiterlijk vóór 1 juli van het jaar na je staking regelen.

Wat is een stakingslijfrente?

Een stakingslijfrente is een regeling uit de Wet inkomstenbelasting 2001. Hiermee kun je als ondernemer belasting uitstellen wanneer je stopt met je bedrijf. Het is een bijzondere vorm van lijfrente. Wil je eerst de basis weten? Lees dan wat is lijfrente.

Normaal betaal je belasting over je stakingswinst. Dat is de winst die je vaststelt op het moment dat je je onderneming beëindigt. Met een stakingslijfrente zet je die winst om in een lijfrente. Zo verschuift de belasting naar de jaren waarin je de uitkeringen ontvangt. Lees meer van onze blogs over lijfrente:

• Lijfrente afsluiten
• lijfrente berekenen
• Lijfrente opbouwen

Hoe werkt een stakingslijfrente?

Als je stopt met je onderneming, bereken je eerst de stakingswinst. Over dat bedrag betaal je normaal gesproken direct inkomstenbelasting, mogelijk tegen het toptarief.

Zet je die winst om in een lijfrente? Dan betaal je pas belasting op het moment dat je de uitkeringen krijgt. Die uitkeringen vallen vaak in een lager tarief, bijvoorbeeld als ze ingaan na je AOW-leeftijd. Daardoor kun je mogelijk belasting besparen en je inkomen beter spreiden.

Wanneer is een stakingslijfrente interessant?

Een stakingslijfrente komt vooral in beeld in deze situaties:

• Bij de volledige beëindiging van je onderneming, bijvoorbeeld je eenmanszaak.
• Bij het omzetten van je bedrijf naar een besloten vennootschap (bv).
• Als je de belasting wilt uitstellen richting je pensioen, of als je arbeidsongeschikt raakt.

Het geldt voor IB-ondernemers, zoals zzp’ers en vennoten in een vof of maatschap. Bekijk ook pensioen opbouwen als zzp’er voor je bredere mogelijkheden.

Welke maximumbedragen gelden in 2026?

Je mag niet je hele stakingswinst omzetten in een lijfrente. Er geldt een maximum, afhankelijk van je leeftijd en situatie. Voor 2026 zijn de bedragen:

• €574.867 als je op het moment van staken maximaal 5 jaar jonger bent dan de AOW-leeftijd, minstens 45% arbeidsongeschikt bent, of stopt door overlijden.
• €287.445 als je maximaal 15 jaar jonger bent dan de AOW-leeftijd, of als de lijfrentetermijnen direct ingaan.
• €143.732 in de overige gevallen.

Let op: dit maximum wordt verminderd met pensioen dat je al hebt opgebouwd en met een eventuele oudedagsreserve. Wat je netto overhoudt, hangt dus af van je persoonlijke situatie.

Hoe en wanneer sluit je er een af?

Je regelt een stakingslijfrente via een lijfrenteverzekering, een bankspaarrekening of een lijfrentebeleggingsrekening. Zie ook lijfrente afsluiten voor de verschillende vormen.

Belangrijk is de deadline. Je moet de lijfrente uiterlijk vóór 1 juli van het jaar na je staking hebben ondergebracht. Ben je te laat, dan vervalt het belastingvoordeel.

Hoe worden de uitkeringen belast?

De uitkeringen uit je stakingslijfrente worden belast in box 1, tegen het reguliere tarief. Omdat ze vaak ingaan na je AOW-leeftijd, betaal je er meestal minder belasting over dan bij directe afrekening.

Houd er wel rekening mee dat je na je AOW-leeftijd soms belasting moet bijbetalen. Hoe dat zit, lees je bij aow en pensioen belasting bijbetalen.

Wat gebeurt er met je oudedagsreserve?

Heb je vroeger een oudedagsreserve in je onderneming opgebouwd? Sinds 1 januari 2023 kun je die niet meer verder opbouwen. Een bestaande reserve mag wel op je balans blijven staan.

Bij het beëindigen van je bedrijf valt die oudedagsreserve vrij en wordt hij belast. Je kunt de reserve onder voorwaarden ook omzetten in een lijfrente. Zo spreid je ook hierover de belasting.

Welke uitkeringsvormen kun je kiezen?

Je hebt verschillende opties voor je lijfrente-uitkeringen:

• Oudedagslijfrente
• Tijdelijke oudedagslijfrente
• Overbruggingslijfrente
• Nabestaandenlijfrente

Met deze keuzes stem je de uitkeringen af op je persoonlijke situatie en wensen.

Waar moet je op letten?

Het is belangrijk om de regels rond de stakingslijfrente precies na te leven. Fouten kunnen leiden tot extra kosten of het verlies van je belastingvoordeel.

• Regel de lijfrente op tijd, dus vóór 1 juli van het jaar na je staking.
• Reken uit hoeveel je maximaal mag omzetten in jouw situatie.
• Zorg dat je genoeg vrij vermogen overhoudt voor belasting en levensonderhoud.

Vanwege de complexiteit is professioneel advies aan te raden. Zo benut je de voordelen en voorkom je fouten.

Veelgestelde vragen

Lees ook

Wil je verder kijken naar je mogelijkheden als ondernemer? Bekijk dan ook:

• pensioen opbouwen dga
• banksparen
• met pensioen gaan

Maandelijks pensioen nieuws ontvangen van experts?